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                  稅收籌劃和合理避稅的區別

                  2021-11-07

                  稅收籌劃和合理避稅的區別,我國關于稅收籌劃與避合理稅的比較,稅收籌劃與合理避稅之間存在著哪些明顯的必然要素呢?稅收的籌劃與及合理避稅是如何既相同又有區別的呢?下面大成企業管理小編來為您解答,希望對您有所幫助。

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                  一、稅收籌劃與合理避稅在特定意義上來說,兩者有著本質區別,這種區別主要表現在:

                  (1)從概念上看,合理避稅是指納稅人利用稅法規定上的漏洞、不足或差異,在納稅前采取合乎法律規定的方法,規避或減輕稅收負擔的一種行為,它更側重于規避稅收這一質的要求,只要求形式、措施上的合法,或準確點說不違法;而稅收籌劃是指納稅人在稅法規定的范圍內,在符合立法精神的前提下,通過對經營、投資、理財活動的精密規劃而獲得的節稅收益。它在側重于節稅收益置的要求的基礎上,更側重于內容、形式、措施上的合法和符合立法意圖,不允許對稅法的曲解。

                   

                  (2)從范圍上看,凡是不違反稅收法律、法規而達到規避或減輕稅收負擔的都屬于合理避稅范疇,有的學者把避稅按性質劃分為稅收籌劃、稅收規避、稅法濫用。

                   

                  二、稅收籌劃是納稅人為達到節稅的目的而制定的稅收規劃,也就是在稅法規定的范圍內,在符合立法精神的前提下,當存在著多種可選擇的納稅方案時,納稅人以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、組織及交易事項。

                   

                  三、稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分,在企業的生存和發展中日益受到重視。當代企業生產經營的內在動力都是為了獲取最大利潤,而盈利的大小又與稅負的輕重有著直接關系。由于稅收貫穿于企業生產經營的全過程,生產經營每個環節的實現都必然伴隨著稅收的影子,企業要成功地節稅收,就應當在經營過程中依據稅收固定征收的特征,將其納入企業成本管理之中,進行有效的財務籌劃。

                   

                  四、合理稅收規避。是納稅人利用稅法本身存在的漏洞或不完善之處所作出的減輕稅收負擔的方案選擇。這類避稅活動會使國家財政蒙受損失,但在法律上對此類行為缺少明確的證據,稅務機關不可能像對待偷稅、漏稅那樣予以法律制裁。例如,關聯企業間利用轉讓價格來降低或提高商品價格、貸款利率、勞務費用,從而把高*國的利潤轉到低稅國,減少公司的整體稅負,這是跨國公司常用的避稅手段。這種行為在我國稅法役有作出確定關聯企業轉讓價格的標準以前,是不能認定它是違法或不合法的。

                  在我國稅法對關聯企業業務往來及商品的交易價格加以明確規定之后,關聯企業的交易活動才納入稅法管理的范圍,即關聯企業間按照法定標準進行定價是合法的,不按法定標準定價就是違反稅法的。

                   

                  五、當然,稅收籌劃與合理避稅之間也不是總是經渭分明的,兩者之間又有很多相同的地方,這表現在:

                  (1)稅收籌劃與合理避稅都是納稅人實現節省稅款,減輕稅收負擔的手,都能為納稅人帶來節稅收益,如果沒有列入反避稅條款的避稅,也不失為納稅人的降低稅收負擔的明智之舉。

                   

                  (2)稅收籌劃與合理避稅都強調了必須符合國家稅收的法律、法規,只不過前者要求的節稅規劃條件更加嚴格、更加苛刻,必須符合國家的立法意圖。

                   

                  (3)稅收籌劃與合理避稅在實務操作中,有時很難進行截然劃分,符合國家稅收法律、法規立法意圖本身就是一個很難判斷的標準,所以在實務操作中哪些屬于避稅,哪些屬于稅收籌劃,就更加困難了。

                   

                  以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經對此有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的問題,歡迎在線咨詢或留言大成企業。

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