稅務局對小微企業的認定標準

稅務局對小微企業的認定標準不同規模之下的小微企業其標準不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業的界定都有其標準。下面我們看下稅務局對小微企業的認定標準和方式。

一、增值稅的小微企業

１、增值稅小微企業：月銷售額在15萬元以下，或季銷售額在45萬元以下的小規模納稅人。稅收優惠是免征增值稅。

２、增值稅的小規模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續12個自然月。

二、企業所得稅的小微企業

企業所得稅小微企業需滿足以下條件：

1.年度應納稅所得額：≤300萬元；

2.從業人數：≤300人；

3.資產總額：≤5000萬元；

4.除了滿足以上三個條件以外，要享受稅收優惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業。

三、企業殘保金的小微企業

指在職職工總數30人（含）以下的企業。

四、六稅兩費上的小微企業

是指所有的小規模納稅人。

稅費優惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內減征。

五、兩費一金上的小微企業

指按月納稅的月銷售額或營業額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過45萬元）的納義務稅人。

六、2021年小微企業13項稅費優惠政策盤點：

1、增值稅 ：小規模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅

2、城市維護建設稅：小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%

3、印花稅

1.小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅

依據財政部 稅務總局公告2021年第6號 財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告，本法規規定的稅收優惠政策已到期的，執行期限延長至2023年12月31日。

2.增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%

4、資源稅：增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%

5、房產稅：小規模納稅人房產稅最高減征50%

6、城鎮土地使用稅：小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%

7、耕地占用稅：小規模納稅人耕地占用稅最高減征50%

8、個人所得稅：個體工商戶經營所得100萬元以下減半征收個人所得稅

9、 企業所得稅

1.小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%

2.小型微利企業應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。

10、教育費附加

1.月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征教育費附加

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2.增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%

11、地方教育附加

1.月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征地方教育費附加

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2.增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%

12、殘疾人就業保障金：在職職工總數30人（含）以下暫免征收殘保金

13、文化事業建設費

1.未達起征點的娛樂服務繳納義務人免征文化事業建設費

2.月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業單位免征文化事業建設費